2022年度个税综合所得汇算清缴将于2023年3月1日开头
新京报讯 克日，国度税务总局公布关于摒挡2022年度一局部所得税综合所得汇算清缴事项的告示。告示称2022年度汇算摒挡时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的征税人在3月1日前离境的，可以在离境前摒挡。以下为告示全文：
依据一局部所得税法及但是施条例、税收征收办理法及但是施细则等有关划定，现就摒挡2022年度一局部所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算）有关事项告示如下：
一、汇算的主要内容
2022年度终了后，住民一局部（以下称征税人）必要汇总2022年1月1日至12月31日取得的薪资薪金、劳务报答、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除用度6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和切合条件的公益慈善遗址捐赠后，实用综合所得一局部所得税税率并减去速算扣除数，盘算终极应征税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务布局申报并摒挡退税或补税。具体盘算公式如下：
应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-后代教导等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-切合条件的公益慈善遗址捐赠）×实用税率-速算扣除数]-已预缴税额
汇算不触及征税人的产业租赁平分类所得，以及按划定不并入综合所得盘算征税的所得。
二、无需摒挡汇算的情况
征税人在2022年已依法预缴一局部所得税且切合下列情况之一的，无需摒挡汇算：
（一）汇算需补税但综合所得收入整年不凌驾12万元的；
（二）汇算需补税金额不凌驾400元的；
（三）已预缴税额与汇算应征税额一律的；
（四）切合汇算退税条件但不哀求退税的。
三、必要摒挡汇算的情况
切合下列情况之一的，征税人需摒挡汇算：
（一）已预缴税额大于汇算应征税额且哀求退税的；
（二）2022年取得的综合所得收入凌驾12万元且汇算必要补税金额凌驾400元的。
因实用所得项目错误大概扣缴职责人未依法实行扣缴职责，形成2022幼年申报大概未申报综合所得的，征税人应当依法据实摒挡汇算。
四、可享用的税前扣除
下列在2022年产生的税前扣除，征税人可在汇算时期填报或增补扣除：
（一）征税人及其夫妇、未成年后代切合条件的大病医疗付出；
（二）切合条件的3岁以下婴幼儿照护、后代教导、持续教导、住房存款利钱或住房租金、奉养白叟等专项附加扣除，以及减除用度、专项扣除、依法确定的其他扣除；
（三）切合条件的公益慈善遗址捐赠；
（四）切合条件的一局部养老金扣除。
同时取得综合所得和策划所得的征税人，可在综合所得或策划所得中申报减除用度6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得反复申报减除。
五、摒挡时间
2022年度汇算摒挡时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的征税人在3月1日前离境的，可以在离境前摒挡。
六、摒挡办法
征税人可自主选择下列摒挡办法：
（一）自行摒挡。
（二）经过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报答所得一局部所得税的单位）代为摒挡。
征税人提出署理要求的，单位该今世为摒挡，大概培训、向导征税人完成汇算申报和退（补）税。
由单位代为摒挡的，征税人应在2023年4月30日前与单位以书面大概电子等办法举行确认，增补提供2022年在本单位以外取得的综合所得收入、干系扣除、享用税收优惠等信息材料，并对所提交信息的真实性、准确性、完备性卖力。征税人未与单位确认请其代为摒挡的，单位不得署理。
（三）委托受托人（含涉税专业办事机构或其他单位及一局部）摒挡，征税人需与受托人签署受权书。
单位或受托报答征税人摒挡汇算后，应当及时将摒挡情况见告征税人。征税人发觉汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人改正申报，也可自行改正申报。
七、摒挡渠道
为便宜征税人，税务布局为征税人提供高效、快捷的网络办税渠道。征税人可优先经过手机一局部所得税 APP、天然人电子税务局网站摒挡汇算，税务布局将为征税人提供申报表项目预填办事；不便利经过上述办法摒挡的，也可以经过邮寄办法或到办税办事厅摒挡。
选择邮寄申报的，征税人需将申报表寄送至按本告示第九条确定的主管税务布局地点省、自治区、直辖市和方案单列市税务局告示的地点。
八、申报信息及材料留存
征税人摒挡汇算，实用一局部所得税年度自行征税申报表，如需修正本人干系基本信息，新增享用扣除大概税收优惠的，还应按划定一并填报干系信息。征税人需仔细查对，确保所填信息真实、准确、完备。
征税人、署理汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠质料等汇算干系材料，自汇算期完毕之日起留存5年。
存在股权（股票）勉励（含境内企业以境外企业股权为标的对员工举行的股权勉励）、职务科技后果转化现金嘉奖等情况的单位，应当依照干系划定报告、备案。
九、受理申报的税务布局
依照便利就近准则，征税人自行摒挡或受托报答征税人代为摒挡的，向征税人任职受雇单位的主管税务布局申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向此中一处申报。
征税人没有任职受雇单位的，向其户籍地点地、常常寓居地大概主要收入泉源地的主管税务布局申报。主要收入泉源地，是指2022年向征税人累计发放劳务报答、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴职责人地点地。
单位为征税人署理汇算的，向单位的主管税务布局申报。
为便利征税办事和征收办理，汇算期完毕后，税务部分将为尚未摒挡申报的征税人确定其主管税务布局。
十、退（补）税
（一）摒挡退税
征税人哀求汇算退税，应当提供其在中国境内开设的切合条件的银行账户。税务布局按划定稽核后，依照国库办理有关划定摒挡税款退库。征税人未提供本人好效银行账户，大概提供的信息材料有误的，税务布局将关照征税人改正，征税人按要求改正后依法摒挡退税。
为便利摒挡退税，2022年综合所得整年收入额不凌驾6万元且已预缴一局部所得税的征税人，可选择使用个税 APP及网站提供的浅易申报功效，便捷摒挡汇算退税。
哀求2022年度汇算退税的征税人，如存在应当摒挡2021及从前年度汇算补税但未摒挡，大概经税务布局关照2021及从前年度汇算申报存在疑点但未改正或分析情况的，需在摒挡2021及从前年度汇算申报补税、改正申报大概分析有关情况后依法哀求退税。
（二）摒挡补税
征税人摒挡汇算补税的，可以经过网上银行、办税办事厅POS机刷卡、银行柜台、非银行付出机构等办法交纳。邮寄申报并补税的，征税人需经过个税APP及网站大概主管税务布局办税办事厅及时眷注申报进度并缴征税款。
汇算需补税的征税人，汇算期完毕后未足额补缴税款的，税务布局将依法加收滞纳金，并在其一局部所得税 《征税纪录》中予以标注。
征税人因申报信息填写错误形成汇算多退或少缴税款的，征税人主动或经税务布局提示后及时改正的，税务布局可以依照“首违不罚”准则免予处分。
十一、汇算办事
税务布局推出系列优化办事办法，加强汇算的政策解读和利用向导力度，分类体例办税指引，普通表明政策口径、专业术语和利用流程，多渠道、多情势展开提示提示办事，并经过个税APP及网站、12366征税缴费办事平台等渠道提供涉税扣问，协助征税人处理疑问成绩，积极回应征税人诉求。
汇算开头前，征税人可登录个税APP及网站，查察本人的综合所得和征税情况，查对银行卡、专项附加扣除触及职员身份信息等基本材料，为汇算做好准备。
为公道有序引导征税人摒挡汇算，提升征税人摒挡体验，主管税务布局将分批分期关照提示征税人在确定的时间段内摒挡。同时，税务部分推出预定摒挡办事，有汇算初期（3月1日至3月20日）摒挡需求的征税人，可以依据本身情况，在2月16日后经过个税APP及网站预定上述时间段中的随意一天摒挡。3月21日至6月30日，征税人无需预定，可以随时摒挡。
对切合汇算退税条件且生存包袱较重的征税人，税务布局提供优先退税办事。独立完成汇算存在困难的年长、举动不便利等特别人群提出哀求，税务布局可提供天性化便民办事。
十二、其他事项
《国度税务总局关于一局部所得税自行征税申报有关成绩告示》（2018年第62号）第一条、第四条与本告示不一律的，依照本告示实行。
特此告示。
关于《国度税务总局关于摒挡2022年度一局部所得税综合所得汇算清缴事项的告示》的解读
为深化贯彻党的二十大精力，仔细落实中央经济事情聚会会议摆设，依照《关于进一步深化税收征管变革的意见》要求，真实维护征税人合法权益，协助征税人顺遂标准完成一局部所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算），税务总局在全盘总结前三次汇算事情的基本上，富裕听取征税人、扣缴职责人、专家学者和社会群众的意见发起，制发了《国度税务总局关于摒挡2022年度一局部所得税综合所得汇算清缴事项的告示》（以下简称《告示》）。现解读如下：
一、《告示》的基本框架和主要内容是什么？
2019年新一局部所得税法实施，标志着我国创建了综合与分类相团结的一局部所得税制。新税法要求年度终了后，征税人需汇总薪资薪金、劳务报答、稿酬、特许权使用费等四项综合所得兼并计税，向税务布局摒挡汇算并结清应退或应补税款。得益于征税人、扣缴职责人、中介机构、干系部分等社会各界的通力互助，前三次汇算安稳有序，汇算制度的便民化和精密化水平不休提高。因此，《告示》总体上一连了前三次汇算告示的基本框架和主要内容。
《告示》共有十二条。第一条至第四条，主要明白汇算的内容，无需摒挡汇算的情况、必要摒挡汇算的情况，以及征税人可享用的专项附加扣除、其他扣除等税前扣除；第五条至第九条，主要明白了汇算的摒挡时间、办法、渠道、申报信息及材料留存、受理税务布局等外容；第十条，主要对摒挡汇算退（补）税的流程和要求作出具体划定；第十一条，主要围绕税务布局提供的征税办事、预定办税、优先退税等事项举行分析；第十二条，主要明白干系条款的实用干系。
二、与从前年度比拟，《告示》的主要厘革有哪些？
《告示》总体上一连了前多次汇算告示的框架与内容。主要的厘革有：
一是在第四条“可享用的税前扣除”局部，依据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护一局部所得税专项附加扣除的关照》（国发〔2022〕8号）、《财务部 税务总局关于一局部养老金有关一局部所得税政策的告示》（2022年第34号）划定，增长了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、一局部养老金等可以在汇算中予以扣除的划定。
二是在第十一条“汇算办事”局部，进一步完满了预定办税制度，在维持预定办税起始时间（2月16日）基本上，将预定完毕时间延伸至3月20日，为征税人提供更优的摒挡体验。
三是在第十一条“汇算办事”局部，新增了对生存包袱较重的征税人优先退税的划定。
三、本年汇算新推出了哪些优化办事办法？
本年汇算在确保优化办事常态化的基本上，又新推出了以下办事办法：
（一）优先退税办事范围进一步扩展。在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病包袱较重的征税人优先退税的基本上，进一步扩展优先退税办事范围，一是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的征税人；二是将2022年度收入降幅较大的征税人也归入优先退税办事范围。
（二）预定办税限期进一步延伸。为向征税人提供更好的办事，使税收公用办事更有听从、更有质量、更有纪律，2022年度汇算初期将持续实行预定办税。有在3月1日-20日时期办税需求的征税人，可以在2月16日（含）后经过个税APP及网站预定摒挡时间，并依照预定时间摒挡汇算。3月21日后，征税人无需预定，可在汇算期内随时摒挡。
（三）推出一局部养老金税前扣除智能扫码填报办事。2022年一局部养老金制度在局部都市先行实行，切合条件的一局部可填报享用2022年度税前扣除。征税人使用个税APP扫描年度缴费凭据上的二维码即可天生年度扣除信息并主动填报，在摒挡汇算时享用一局部养老金税前扣除。
编纂 刘佳妮
